- 企業(yè)
- 供應(yīng)
- 求購
- 資訊
2月12日央行發(fā)布《關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知》明確：加強(qiáng)銀行賬戶資金管控，取消開戶許可證!
上班第一周，提醒各位兩件大事：
1、中國人民銀行文件正式落實(shí)：開戶許可證取消，2019年2月25起開始實(shí)施。
2、開戶許可證取消，今后增加對于個(gè)人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉(zhuǎn)私”賬戶，以及超過限額的賬戶。
央行文件：開戶證正式取消!
一開戶許可證取消通知
工作安排
自2019年2月25日起，取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)范圍由江蘇省泰州市、浙江省臺州市擴(kuò)大至江蘇省、浙江省。其他各省(區(qū)、市)、深圳市在2019年年底前完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作。
取消許可范圍
境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱企業(yè))在銀行辦理基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶業(yè)務(wù)(含企業(yè)在取消賬戶許可前已開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶的變更和撤銷業(yè)務(wù))，由核準(zhǔn)制改為備案制，人民銀行不再核發(fā)開戶許可證。
二通知?jiǎng)澲攸c(diǎn)
1、2019年2月25日起，在全國范圍內(nèi)分批取消企業(yè)銀行賬戶許可，2019年底前實(shí)現(xiàn)完全取消。
2、在取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)，辦理基本戶、臨時(shí)戶采用備案制。
3、按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(中國人民銀行令[2003]第5號)，嚴(yán)查企業(yè)基本戶、臨時(shí)戶的開立、變更、撤銷，并加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶管理。
4、建立涉企信息共享機(jī)制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機(jī)制。
5、嚴(yán)厲查處企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。
6、對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)測，存在異常的，將受到處理和懲罰。
7、基本戶只能開一個(gè)，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地!
8、企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日就能辦理收付款業(yè)務(wù)。
9、涉及可疑交易報(bào)告的賬戶，銀行將按照反洗錢有關(guān)規(guī)定采取措施，核實(shí)違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。
10、企業(yè)每季度最少對賬一次
2月25日開始執(zhí)行，很重要!
根據(jù)央行文件：自2019年2月25日起，取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)范圍由江蘇省泰州市、浙江省臺州市擴(kuò)大至江蘇省、浙江省，其他各省(區(qū)、市)、深圳市在2019年年底前完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作。
一國務(wù)院和央行2018年就已明確
2018年12月，國務(wù)院常務(wù)會議明確提出：在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，2019年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可。
早在2018年5月，中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意，央行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。
開戶證取消后，試點(diǎn)地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開戶意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開立基本存款賬戶，不再需要央行審批。
開戶證取消后，試點(diǎn)地區(qū)銀行將為企業(yè)開立基本存款，將增加賬戶管理協(xié)議，增加身份驗(yàn)證方式，加強(qiáng)“公轉(zhuǎn)私”管理、健全異常情況處理機(jī)制、加強(qiáng)銷戶管理等試點(diǎn)內(nèi)容。
今后，個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理將會更加嚴(yán)格了。尤其是那些還在用私人賬戶發(fā)工資的老板們，那些超過限額劃款的銀行賬戶，都要小心了!
私對私、私對公20萬以上劃款將嚴(yán)查
金稅三期系統(tǒng)中，自然人稅收管理系統(tǒng)已經(jīng)獨(dú)立于企業(yè)稅收管理系統(tǒng)，自然人成為同法人組織同一序列的管理對象，而且稅務(wù)與銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息共享，種種措施的推進(jìn)和執(zhí)行，就像為納稅人織起的一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓大額交易和異常交易無所遁形。
沒有任何銀行可以包庇任何企業(yè)或者個(gè)人，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)和中央銀行，由于銀行和稅務(wù)信息共享，如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行也會跟著遭殃!
一什么情況容易被重點(diǎn)監(jiān)管?
根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法 》
①公對公單筆轉(zhuǎn)賬支付或者累計(jì)200萬元以上;
②私對私或者私對公，單筆轉(zhuǎn)賬支付或者當(dāng)日累計(jì)交易20萬元以上;
③不管誰對誰，當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金交易。
二什么叫現(xiàn)金交易?
包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支都叫現(xiàn)金交易。
值得注意的是，一旦銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論金額大小，都要提交可疑報(bào)告。
三怎么監(jiān)管? 誰來監(jiān)管?
大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日報(bào)告中國人民銀行總行。
大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國人民銀行總行。
而且，這些信息會提交給稅務(wù)，查詢你這些交易內(nèi)容有沒有涉稅信息。
四以下情況要小心
① 老用現(xiàn)金交易，而且數(shù)額、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營情況不相符。
一個(gè)小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣日用百貨的，怎么會動不動就有幾百萬幾千萬的流水?
② 資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符。
例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂公司轉(zhuǎn)。
③ 股東或者法人或者其他不明個(gè)人，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付。
今天給某總轉(zhuǎn)100萬，明天又給他轉(zhuǎn)200萬，過了兩天他轉(zhuǎn)回來500萬，這能不引起別人注意嗎?
④ 長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。
這個(gè)公司都廢了好久了，前段時(shí)間突然復(fù)活，而且沒什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，這能不一起注意嗎?
五平時(shí)要怎么操作呢?
① 必須轉(zhuǎn)大額現(xiàn)金，到底該咋辦呢?
正常交易就讓轉(zhuǎn)，就是被重點(diǎn)監(jiān)管，稅局和銀行多幾道手續(xù)，正常經(jīng)營沒啥怕的。
② 客戶非要用個(gè)人賬號轉(zhuǎn)款到公司公賬怎么辦?
如果是公對公交易，對方卻以個(gè)人賬號轉(zhuǎn)款，那筆款可以退回給客戶個(gè)人賬戶，并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)過來。最好在交易前就講明要公對公。注意最后在轉(zhuǎn)賬前提醒客戶，用公賬轉(zhuǎn)款。
如果客戶非要用個(gè)人賬戶匯款，那么在用途里注明“代**公司付貨款”，就符合法律法規(guī)，也是安全的。
如果款項(xiàng)已經(jīng)匯過來了，匯款單也沒注明，你又不想給他退回去，跟客戶協(xié)商一下，另開證明單即可。
③ 我們公司金額大，開票少，客戶全是個(gè)人，還不讓客戶大額轉(zhuǎn)賬，那還能不能做生意了?
沒說不讓轉(zhuǎn)，是說要重點(diǎn)監(jiān)控!
確實(shí)會有很多公司，客戶大部分是個(gè)人，例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業(yè)，不開票收入很多，資金來源也基本是個(gè)人。如果是實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，是沒有影響的。怕的是你收了錢，卻在賬面上顯示全都和生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，或者本來就跟生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛!
④ 如果老板從企業(yè)借了很多款項(xiàng)，快到年底了，老板要把款還回來，可是超過20萬就被監(jiān)管了，那我一筆筆的還總可以吧，頻率控制在幾天一次比較合適?
該還款就還啊，你們正常的業(yè)務(wù)往來怕什么呢?
⑤ 賬面上掛著很多應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，老板一下子打給公司50萬，說讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行啊?
公司的應(yīng)收賬款憑啥用老板自己的銀行還啊?這不明擺著告訴說你們公司的各種交易公私不分嗎?何況還是大額的、高頻的。
如果你確實(shí)因?yàn)槟承┨厥庠蚩铐?xiàng)都打給老板了，那么先梳理一下哪些是這種情況，把應(yīng)該還的應(yīng)收賬款清單理出來，再找出相應(yīng)的單據(jù)，資料，對應(yīng)清賬。
案 例
案例1：
黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。
2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過情報(bào)交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。最終稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬元。
金稅三期下，沒有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息!
如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢?當(dāng)然是一些避稅行為了。
比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。
在這里提醒，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶!
一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任!
案例2：
北京市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》，主要內(nèi)容如下：通州國稅稽查局對公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。
處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。本來想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級，得不償失!
公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了!稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了!以后這種情況確實(shí)要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西!
公司用與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)人員的私人賬戶，例如，老板老婆，老板兒子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關(guān)系的所有人的銀行賬戶都要拉出來一一核對，根本逃不了。
其實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。
今天起，這些企業(yè)要注意了!
一連續(xù)三年虧損的企業(yè)!
這種企業(yè)說實(shí)話，三年長虧不倒的話，必有隱情。其實(shí)稅務(wù)稽查人員去企業(yè)一看就能明白，企業(yè)規(guī)模和發(fā)展勢頭還不錯(cuò)，員工也很積極，就是賬面虧損，這種企業(yè)很有可能存在隱匿收入的可能性。
二收入成本嚴(yán)重不匹配!
企業(yè)呼呼的往外出成本費(fèi)用，就是收入不見增加，錢去哪里了啊?毛利偏低、稅負(fù)偏低的企業(yè)，往往不是偷稅就是虛開發(fā)票。
賬面庫存幾百萬，實(shí)際可能都沒有了!這些紙上富貴看上去風(fēng)光，但是經(jīng)不起稅務(wù)實(shí)地核查，一去庫房就可以看出企業(yè)的好多庫存不知道已經(jīng)賣了多久了，但是因?yàn)槔习宀蛔屓プ鲇?jì)收入，就沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，就一直虛掛!
三客戶是個(gè)人的企業(yè)容易隱匿!
大家最常見的教育培訓(xùn)、餐飲、裝修、小超市等這些企業(yè)往往客戶是個(gè)人，個(gè)人又不去要發(fā)票，這就給偷稅創(chuàng)造了良好的土壤。
安全提示
一會計(jì)不要參與
其實(shí)很多企業(yè)都是通過法人和會計(jì)的銀行賬戶收錢，這種風(fēng)險(xiǎn)是很大的，因?yàn)槎悇?wù)如果要聯(lián)查的話，這2類人一定會被查的!
二國地稅合并之后此類違規(guī)將更加精準(zhǔn)
國地稅合并之后，稅務(wù)的稽查力量將會更強(qiáng)，對于工資違規(guī)發(fā)放、現(xiàn)金發(fā)放、虛假申報(bào)、隱匿收入、買賣發(fā)票等都將更加精準(zhǔn)。
評論區(qū)
